Налоговым агентом в этом случае выступает не работодатель, а страховая организация, которая производит страховую выплату по ДМС (п. 1 ст. 226 НК РФ). Именно она исчисляет НДФЛ, удерживает и перечисляет сумму налога в бюджет.
Получите доступ по Акции к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Более подробно о заполнении формы смотрите в статье Сведения о тарифах страховых взносов. Учет доходов для целей начисления страховых взносов. В бухгалтерском учете сумма страхового возмещения включается в состав прочих доходов (п. 9 ПБУ 9/99). Такие доходы признаются на дату поступления страховых выплат на расчетный счет организации. 19 июля на р/с возвращена страховая премия. Как правильно отразить в учете операции по возврату страховой премии в 1С 8.3 и не возвращенную часть ОСАГО. В бухгалтерском учете расходы организации на оплату страховой премии по договору добровольного страхования сотрудников являются расходами по обычным видам деятельности. В нашем примере будет использоваться счет затрат 26 «Общехозяйственные расходы». Учетная политика - Бухучет и выплата зарплаты).
Проводки В 1с 8 3 Страхового Возмещения Товаров
На дату уплаты страховой премии (взносов) отразите в учете выдачу аванса: Дебет 76-1 Кредит 51 – уплачены страховые премии (взносы) на добровольное медицинское страхование. 19 июля на р/с возвращена страховая премия. Как правильно отразить в учете операции по возврату страховой премии в 1С 8.3 и не возвращенную часть ОСАГО. Оплата страховой премии по договору ОСАГО в 1С оформляется с помощью таких документов как Платежное поручение и Списание с расчетного счета. Сначала создается поручение, а после, на его основании, оформляется уже списание.
Возврат денежных средств от страховой компании по страховому случаю (ДТП) в 1С
Учет возмещений по ОСАГО в 1С Бухгалтерия. В бухучете выплаты по ОСАГО, произведенные страховой компанией, относятся к расходам, понесенным по обычным типам деятельности. Чтобы не допустить такого, учет добровольного страхования имущества (как и учет обязательного) нужно проводить по следующим правилам. Учетная политика - Бухучет и выплата зарплаты). 1. Расчет страховых взносов и отражение исчисленных сумм на счетах учета затрат. Учет расчетов по выплате доходов физическим лицам, включая начисление страховых взносов, может производиться в рабочей информационной базе "1С:Бухгалтерии 8". В данной консультации рассмотрим, какие новшества следует учитывать при заключении договора ОСАГО, а также выясним, как отразить операции по выплате страховой премии и поступлению страхового возмещения в бухгалтерском учете.
Учет операций по договорам ОСАГО и КАСКО в "1С:Бухгалтерии 8"
Начисление страховых взносов: проводки, особенности. Страховые взносы в бухгалтерском учете начисляют работодатели в том месяце, к которому относятся взносы. Страховые взносы с отпускных начисляются вместе с ними, дата выплаты при этом значения не имеет. Статья блога компании Первый Бит на тему: Учёт полисов ОСАГО и КАСКО в 1С: Бухгалтерии 8. Узнать больше актуальной информации на эту тему можно по тегам: 1С:Бухгалтерия. Статья блога компании Первый Бит на тему: Учёт полисов ОСАГО и КАСКО в 1С: Бухгалтерии 8. Узнать больше актуальной информации на эту тему можно по тегам: 1С:Бухгалтерия.
Способ анализа и сверка данных по отражению зарплаты в бухучете в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии
Выбираемый тип документа — «Операция». Поля документа заполняются следующим образом. В поле «От» отражается дата, на которую была перечислена сумма возмещения от страховой компании. Поле «Дебет» заполняется простановкой счета 76. В подразделе «Субконто» следует указать название страховой компании, выбрав его из справочника, а также прописать наименование документа, на основании которого была перечислена сумма возмещения ущерба. В разделе «Кредит» следует указать счет 91.
Прочие поля заполняются аналогично тому, как это показано на Рис. Если необходимо вызвать бланк документа на печать, это можно сделать, нажав на кнопку «Бухгалтерская справка». Сохранить документ. Как отразить получение страховой выплаты от страховщика? Для того чтобы отразить перечисление суммы страхового возмещения на счет компании пострадавшей стороны , необходимо сформировать новый документ — «Поступление средств на расчетный счет организации».
Выполняется это следующим образом см. Из меню «Банк и касса» выбрать создание нового документа — «Поступление средств на расчетный счет организации». Тип операции — «Прочие поступления». В поле «Счет кредита» указывается счет 76. В поле «Договора» выбирается документ, который используется в качестве основания для регистрации поступления средств на счет компании.
Остальные поля заполняются так, как указано на Рис. Сохранить документ и провести его. На Рис. Бланк страхового полиса автомобиля Нашли опечатку? Приобретение полиса не приводит к возникновению в бухгалтерском учете организации-страхователя расходов будущих периодов.
Оплата полиса страхователем учитывается как предоплата услуг авансы по услугам , которая признается расходом организации по мере потребления страховых услуг, т. Указанная предоплата отражается на счете учета расчетов со страховщиками. До истечения оплаченного страхового срока соответствующие суммы отражаются в бухгалтерском балансе в зависимости от их существенности по самостоятельной статье или включаются в агрегированную статью «Прочие оборотные активы» или «Прочие внеоборотные активы» при оплате на срок более года. В налоговом учете стоимость полиса ОСАГО учитывается при налогообложении прибыли в пределах страховых тарифов п. Затраты на уплату премий включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией п.
В «1С:Бухгалтерии 8» аналитический учет по Субконто 2 на субсчете 76. Для того, чтобы снизить негативный эффект от них, используется, в частности, механизм страхования. Рассмотрим, по каким правилам отражаются расходы на страхование в бухгалтерском учете. Расходы на страхование и его основные виды Данные расходы выражаются в виде оплаты страховой премии, то есть вознаграждения страховщику за его услуги ст. В зависимости от условий договора она может выплачиваться единовременно или в рассрочку.
Предприятие в своей деятельности может применять разные виды страхования: Личное жизни и здоровья своих работников. Имущественное — в части рисков гибели или повреждения имущества компании. Иных рисков финансовые, правовые, технические и др. Страхование в бухгалтерском учете БУ Для учета расчетов по обязательному и добровольному страхованию используется сч. Когда производится оплата страховой премии, бухгалтерские проводки будут такими: ДТ 76 — КТ 51 50 — оплачена сумма премии Данные услуги не облагаются НДС, поэтому и проводок по налогу здесь не будет пп.
С точки зрения БУ страховая премия относится к «обычным» расходам п. Договор может иметь срок действия, охватывающий несколько отчетных периодов. Действующие нормативные документы не содержат конкретных указаний о том, как в этом случае следует учитывать затраты — сразу, или распределяя по периодам. Организация может сама определить методику, отразив выбранный вариант в учетной политике. Для первого варианта, когда сразу списывается вся страховая премия, проводки будут следующими: ДТ 20 23,25,26,44 — КТ 76 — сумма отнесена на затраты полностью.
Счет учета затрат выбирают, исходя из того, к какой категории активов относится застрахованный объект. Если принято решение распределять затраты на несколько периодов, то следует использовать счет 97 «Расходы будущих периодов». Та часть премии, которая относится к первому месяцу действия договора, списывается таким образом, как показано выше. Оставшаяся часть премии распределяется по месяцам до истечения срока полиса: ДТ 97 — КТ 76.
Поэтому фактическое перечисление суммы страховой премии по договору ДМС или ее части не может являться основанием для признания расхода на дату ее уплаты, поскольку на этот момент страховщик еще не исполнил свои обязательства по оказанию услуг. А оплата труда признается в расходах в момент погашения задолженности перед работниками, то есть на дату, когда денежные средства списаны с расчетного счета или выплачены из кассы. Это следует из пп. Значит, сумму страховой премии нужно признавать в составе налогооблагаемых расходов в том периоде, когда она была уплачена. Распределять данные затраты в течение срока действия договора ДМС не нужно.
По мнению автора, в таком случае предпочтительным является именно второй вариант нормирования расходов для целей исчисления «упрощенного» налога, поскольку он учитывает специфику понесенных затрат. При этом для определения норматива в расчет берутся фактически выплаченные персоналу суммы. Условиями договора ДМС предусмотрена выплата страховой премии тремя платежами: первый — 25. НДФЛ и страховые взносы. Формально в рассматриваемой ситуации работники получают от компании-работодателя доходы в виде уплаченных за них страховых взносов по договору ДМС. Однако в силу прямого указания в п. Из этого следует, что полученные работниками доходы в виде уплаченных компанией-«упрощенцем» страховых взносов по договору ДМС не нужно учитывать при определении облагаемой базы по НДФЛ. При этом о доходах, перечисленных в других статьях гл. При этом отражение или, напротив, неотражение этих сведений в указанном расчете никак не повлияет на налоговую базу и сумму налога.
Если договор ДМС заключен между страховой компанией и компанией-работодателем в пользу работников, но удержание страховых взносов производится из их зарплаты, налогоплательщик работники вправе реализовать свое право на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. В этом случае вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и или уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если Письмо Минфина России от 11. К таким документам, в частности, относятся платежные документы платежные поручения , подтверждающие уплату работодателем взносов страховой компании, копия договора добровольного медицинского страхования, справка, выданная работодателем с указанием суммы взносов, перечисленных страховой компании, которые были удержаны из заработной платы налогоплательщика в течение налогового периода. Страховые взносы. Таким образом, страховая премия за период, когда работники состояли в трудовых отношениях с организацией, не включается в базу для начисления страховых взносов. Бухгалтерский учет затрат в виде суммы страховой премии. Страховая премия по договору ДМС, заключенному в пользу сотрудников в соответствии с условиями трудовых договоров, признается в составе расходов по обычным видам деятельности п. Порядок признания таких расходов законодательно не урегулирован. Поэтому организация должна разработать его самостоятельно, основываясь на допущениях и требованиях, приведенных в п.
Порядок разрабатывается, в частности, исходя из МСФО и рекомендаций в области бухучета. При этом приоритетными являются МСФО п. На основании п. В рассматриваемой ситуации у компании согласно п. Данный подход отражен в Толковании «Участие организации в договорах страхования в качестве страхователя». При таком подходе уплаченная премия учитывается в качестве предоплаты в составе дебиторской задолженности п. Она признается расходом по мере потребления страховых услуг, то есть по мере истекания периода страхования. Иными словами, страховая премия по договору ДМС, заключенному в пользу работников, признается в составе расходов по обычным видам деятельности по мере оказания страховых услуг независимо от времени их фактической оплаты , то есть ежемесячно на последнее число соответствующего месяца в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора в каждом текущем месяце.
По добровольным видам расходы учитывают в фактическом размере п. Чтобы свести к минимуму отклонения между двумя видами учета, целесообразно для БУ по долгосрочным договорам использовать счет 97.
В этом случае, при соблюдении лимитов затрат, налоговые разницы не возникают. Вывод Расходы на страхование в бухгалтерском учете можно отражать единовременно, или распределяя их на весь период. Чтобы свести к минимуму налоговые разницы, лучше использовать второй вариант. Соответственно рекомендациям, сумма убытков по погибшим посевами рассчитывается в процентах от натуральных показателей. Для расчета используется разница между средней урожайностью на 1 га погибшей или поврежденной культуры за последние 5 лет и фактически полученный урожай этой культуры в отчетном году. Согласно правилам страхования, собственник автомобиля при наступлении страхового случая, который предусматривается заключенным со страховой компанией договором, должен получить возмещение причиненного ему ущерба. Возмещение ущерба может быть произведено как путем выплаты определенной суммы денег потерпевшему, так и путем проведения ремонта транспортного средства или оплаты такого ремонта за счет страховой компании. Проводки по отражению страхования имущества в бухучете Необходимость компаний прибегать к страхованию обусловлена в первую очередь таким принципом как защита от непредвиденных финансовых потерь, а также возможностью возместить эти потери. В статье расскажем, как отразить страхование в бухучете, рассмотрим основные проводки. Любое предприятие, в распоряжении которого есть автомобиль, помимо расходов на его содержание, несет расходы и на страхование.
У предприятий, которые используют транспортные средства, регулярно возникает необходимость приобретать страховые продукты и правильно отражать их в бухгалтерском и налоговом учете. Рассмотрим ряд важных моментов с точки зрения бухгалтера. Страховое возмещение: как отразить в учете В случае утраты имущества за исключением порчи, утраты в связи чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП необходимо в текущем периоде уменьшить сумму налоговых вычетов по НДС на сумму «входного» НДС, ранее принятого к вычету по нему. Страховые выплаты: бухгалтерский и налоговый учет, проблемы и ошибки В настоящее время бухгалтерам приходится решать непростую задачу ведения одновременно налогового и бухгалтерского учета. Требования по ведению учета, выдвигаемые Министерством финансов РФ и налоговыми органами, часто не совпадают, а иногда и противоречат друг другу. Некоторые моменты нормативными документами не регулируются, или же их определение не поддается однозначной интерпретации. Должностные лица, принимая решение вести учет тем или иным методом, не всегда помнят о необходимости отражать выбранный метод в учетной политике организации или иных внутренних документах, а также иногда забывают следовать в своих действиях положениям принятой учетной политики организации. Страховое возмещение по КАСКО: бухгалтерский учет и налогообложение Автомобиль, принадлежащий организации, попал в аварию и не подлежит восстановлению. По договору страхования КАСКО организация получает полное страховое возмещение с передачей автомобиля в собственность страховой компании. Каким образом отражается операция по передаче автомобиля страховой компании в бухгалтерском и налоговом учете?
Согласно п.
В дебетовой части при единовременном списании будут указаны счета учета затрат или прочих расходов. А вот для способа списания в течение периода номера счетов дебетовой части этой записи могут иметь варианты. Кроме того, при каждом из способов списания единовременно или за период будут возникать свои разницы между данными бухгалтерского БУ и налогового НУ учетов, зависящие от несовпадения: способов отнесения на расходы, допустимых для БУ и НУ; сумм, которые можно учесть в расходах по правилам БУ и НУ; моментов учета в расходах по требованиям БУ и НУ. Расхождения между правилами БУ и НУ для расходов по страхованию таковы: БУ допускает списание их как единовременное, так и в течение периода. В НУ единовременное списание возможно только для договора, действующего в пределах одного отчетного периода по налогу на прибыль, а более длительный период действия требует обязательного распределения расходов п.
В БУ расходы всегда признаются в полной их сумме, а для принятия в НУ имеют место следующие ограничения: в пределах законодательно установленных тарифов для обязательного имущественного страхования п. Учет расходов в БУ начинается со дня вступления договора в силу, а в НУ их можно начать признавать только в периоде осуществления оплаты. К кому именно это относится, читайте в материале. Учет страховой премии единовременно Правила бухучета пп. Логически это объясняется тем, что у страховщика на этот момент не должно быть задолженности перед страхователем: страховая премия — это оплата за заключение договора страхования, а поскольку договор заключен, то обязательства страховщика на дату его заключения выполнены. Бухгалтерская проводка тут будет такой: Дт 20 23, 25, 26, 44, 91 Кт 76-1.
Налоговые последствия: Если договор краткосрочный не больше одного отчетного периода по налогу на прибыль , весь целиком попадает в этот отчетный период, начало действия договора по правилам обоих учетов приходится на этот же период, нет расхождений в величине принимаемых к учету сумм, то разниц между данными БУ и НУ не возникнет. Расхождения в БУ и НУ появятся, если имеет место один из следующих моментов: срок действия договора выходит за пределы одного отчетного периода и для НУ, соответственно, учет затрат должен осуществляться в течение больше чем одного периода; для НУ срабатывают ограничения для принятия в затраты; не совпадают и приходятся на разные отчетные периоды даты начала действия договора страхования для БУ и НУ. Несовпадение правил учета в БУ и НУ может привести как к образованию не принимаемых для целей расчета налога на прибыль расходов, так и к расхождениям во времени учета этих расходов. В последнем случае обычно возникает проводка по отложенным налоговым активам: Дт 09 Кт 68, соответствующая более раннему принятию в затраты расходов по страхованию в БУ. По мере принятия сумм в НУ эти разницы будут нивелироваться, а налог по ним списываться: Дт 68 Кт 09. Проводка Дт 68 Кт 77 встречается реже, но тоже может иметь место, если в НУ договор начинает действовать раньше, чем в БУ.
Сглаживание разниц между учетами в этом случае отразится проводкой Дт 77 Кт 68. Таким образом, единовременное признание расходов в БУ для большей части договоров страхования приведет к образованию разниц между БУ и НУ. Учет страховой премии в течение срока действия договора Сгладить разницы, возникающие между БУ и НУ, помогает применение второго способа, допускающего для применения в БУ списание расходов путем обоснованного распределения их между отчетными периодами п. Использование этого способа возможно в двух вариантах: Оплаченная премия расценивается как дебиторская задолженность что допускает п. То есть ежемесячно в затраты непосредственно с субсчета 76-1 списывается часть премии, приходящаяся на этот месяц: Дт 20 23, 25, 26, 44, 91 Кт 76-1. Часть премии, не учтенная в расходах в отчетном периоде, на который приходится начало действия договора, считается расходами будущих периодов.
Это позволяет сделать п. То есть в месяце начала действия договора в затраты будет списана часть премии, приходящаяся на этот месяц: Дт 20 23, 25, 26, 44, 91 Кт 76-1, а остаток ее будет учтен как расходы будущих периодов: Дт 97 Кт 76-1. В дальнейшем ежемесячно на затраты будет списываться соответствующая этому месяцу сумма расходов по страхованию проводкой Дт 20 23, 25, 26, 44, 91 Кт 97. Для большинства договоров страхования применение любого их двух указанных способов приведет к отсутствию разниц между учетом их в БУ и НУ. Расхождения могут возникнуть, если: для НУ срабатывают ограничения для принятия в затраты — в этом случае могут образоваться как временные разницы, так и постоянные; не совпадают и приходятся на разные отчетные периоды даты начала действия договора страхования для БУ и НУ — это приводит к формированию разниц временного характера, исчезающих по завершении договора. Одним из примеров таких разниц может служить оформление помесячных договоров страхования на фактически отправленный за месяц объем грузов с выставлением счета и его оплатой в месяце, следующем за месяцем отправки.
Здесь в БУ расход признается раньше, чем в НУ, и для месяцев, находящихся на границе отчетных периодов по налогу на прибыль, разница должна быть учтена при расчете этого налога: Дт 09 Кт 68 — в месяце отправки груза; Дт 68 Кт 09 — в месяце оплаты страховой премии. Особенности учета платежей в СРО Рассматривая особенности учета страховых премий, логично упомянуть о платежах в СРО саморегулируемую организацию , членство в которой для ряда налогоплательщиков является обязательным условием осуществления их деятельности. Обязательность взносов в СРО обусловливает необходимость их единовременного учета в НУ на дату платежа. А для БУ, так же, как и для страховых премий, возможны 2 варианта отнесения на затраты: Единовременно. В течение периода, который налогоплательщик установит самостоятельно, поскольку свидетельство СРО является бессрочным. Обычно такой срок делают равным 3-5 годам.
Способы списания в бухгалтерских проводках для этих вариантов будут точно такими же, как и при учете страховых премий: непосредственно на счета учета затрат со счета 76 или через счет 97. Списание в течение срока для бухучета может быть оправдано только при больших суммах платежей, которые при их единовременном отнесении на затраты существенно ухудшат показатели бухотчетности. При расхождении способов учета платежей в СРО появятся временные разницы, налог от которых будет учтен на счете 77, поскольку в НУ расходы признают раньше: Дт 68 Кт 77. Списание налоговых разниц отразится по мере учета расходов в БУ проводками Дт 77 Кт 68. Итоги Отражение страховых премий в БУ имеет свои особенности, обусловленные как самой сутью этих платежей, так и наличием возможности использования разных вариантов отражения в учете: единовременно или в течение периода действия договора.
Начисление и выплата по договору ГПХ
Приобретение полиса не приводит к возникновению в бухгалтерском учете организации-страхователя расходов будущих периодов. Оплата полиса страхователем учитывается как предоплата услуг авансы по услугам , которая признается расходом организации по мере потребления страховых услуг, т. Указанная предоплата отражается на счете учета расчетов со страховщиками. До истечения оплаченного страхового срока соответствующие суммы отражаются в бухгалтерском балансе в зависимости от их существенности по самостоятельной статье или включаются в агрегированную статью «Прочие оборотные активы» или «Прочие внеоборотные активы» при оплате на срок более года. В налоговом учете стоимость полиса ОСАГО учитывается при налогообложении прибыли в пределах страховых тарифов п.
Во время проведения документа записи вносятся в регистр накопления, называющийся «Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения». Каждый квартал в последнем месяце отчетного периода регламентная операция расчета ЕНВД рассчитывает и единый налог на вмененный доход на основе сведений из справочника видов деятельности. Проводим документ и получаем нужную бухгалтерскую проводку. В регистре данных учетной политики в главном разделе указываем применяемую нашим ИП основную схему налогообложения: в данном случае, упрощенную. На закладке УСН обозначаем «Доходы» как объект налогообложения. Здесь же переходим по гиперссылке видов деятельности и вводим в справочник информацию о виде бизнеса, который облагается ЕНВД. Выручка от продажи продукции, услуг, работ, имущественных прав является доходом от реализации и подлежит расчету налога, выплачиваемого при использовании УСН. Датой их получения считается день прихода денег или день оплаты кассовым методом. Выручка от реализации при УСН будет отражена в «Бухгалтерии» документами реализации актом или накладной с указанием вида операции. Поступление оплаты от покупателей будет зафиксировано в документах поступления наличных вид операции — «Оплата от покупателя». Чтобы рассчитать фиксированные страховые взносы, нужно тоже пользоваться программным помощником. Расчет, снижающий налог при совместном применении налоговых режимов, нужно проводить каждый квартал с помощью регламентной операции расчета расходов, уменьшающих налоги УСН и ЕНВД. Во время проведения документа будут внесены записи в необходимые регистры накопления. В настоящий момент ИП, работающий в совмещенном режиме налогообложения и не платящий физлицам, сам сможет выбрать, как ему снизить налог или авансовый платеж на весь объем без ограничения страховых фиксированных взносов. При применении УСН, так как его налоговый период - год, возможно, впоследствии выплаченные взносы будут способствовать снижению налога. Если же выручка невелика, эти расходы не будут учитываться. Как учитывать расходы при совмещенном режиме у ИП с наемными сотрудниками Если у ИП задействован наемный труд, в элементе справочника организации должен быть установлен нужный флажок. При этом в конфигурации станет доступным раздел зарплаты и кадров, а также реквизитов, нужных, чтобы рассчитывать оплату труда и взносы с ее фонда.
Детализация данного кода зависит от того, за счет средств какого бюджета финансируется учреждение. Так, если учреждение финансируется из средств федерального бюджета, нужно указать код 000 1 16 23010 01 0000 140. При этом на месте 1—3-го разрядов укажите код главного администратора, на месте 14—20-го разрядов — код подвида доходов. После зачисления страхового возмещения в доход бюджета ГРБС может увеличить объем лимитов бюджетных обязательств в части расходов на устранение ущерба автомобилю либо на приобретение нового автомобиля. Также учреждение может обратиться к главному распорядителю для перераспределения ЛБО, выделенных ему на текущий год. Такой порядок следует из статей 38, 38. Таким образом, исходя из буквального толкования положений бюджетного законодательства, направить сумму страхового возмещения на ремонт автомобиля, попавшего в ДТП, казенное учреждение не вправе. Полученные средства должны быть перечислены в доход бюджета. Вместе с тем, по мнению Минфина, страховая компания вправе по согласованию с учреждением организовать и оплатить в счет страховой выплаты ремонт поврежденного автомобиля при условии, что такой порядок предусмотрен договором страхования письмо от 16.
Невозвращаемая часть страховой премии в бухгалтерском учете списывается со счета 76. Для целей налогообложения эта сумма учитывается в составе внереализационных расходов письма Минфина России от 18. В «1С:Бухгалтерии 8» списание невозвращаемой части страховой премии со счета 76. В аналитике счета дебета указывается статья прочих доходов и расходов с видом Прочие внереализационные доходы расходы. Этими же документами регулируются и правила возврата неизрасходованной части страховой премии. В большинстве страховых компаний возврат премии по договору КАСКО производится, но с существенными ограничениями и в исключительных случаях. Для целей налогообложения прибыли эта сумма может быть учтена по аналогии с возможностью учета данных расходов по договору ОСАГО см. Если организация считает, такой вариант связан с налоговыми рисками, то может учесть невозвращаемую часть страховой премии в составе не учитываемых при налогообложении расходов, зафиксировав постоянную разницу рис. Предприятия в своей хозяйственной жизни могут использовать различные транспортные средства, в частности, автомобили. Приобретение полиса не приводит к возникновению в бухгалтерском учете организации-страхователя расходов будущих периодов. Затраты на уплату премий включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией п. В «1С:Бухгалтерии 8» аналитический учет по Субконто 2 на субсчете 76. Организация в связи с покупкой автомобиля 01. Оплата взносов за первые 6 мес. В разделе «Расшифровка платежа» формы документа «Списание с расчетного счета» указывается: счет дебета 76. В описании статьи будущих периодов в справочнике «Расходы будущих периодов» указывается см. Для документального подтверждения включенных в расходы сумм рекомендуется сформировать и вывести на бумажный носитель справку-расчет к операции см. Страховая премия в бухгалтерском учете - проводки по ее отражению мы рассмотрим в настоящей статье - имеет ряд особенностей, связанных как с природой этого платежа, так и со сроком действия страховки, а также с периодичностью осуществляемых выплат. Разберемся, как эти особенности влияют на учет страховых премий. Страховая премия и виды страхования Страховая премия представляет собой плату за страхование ст. Страхование происходит в отношении возникновения каких-либо определенных случаев, может осуществляться как в интересах самого страхователя, так и в пользу третьих лиц и быть как обязательным предусмотренным одним из законов РФ , так и добровольным. Размер страховой премии указывается в договоре страхования и определяется по тарифам, разработанным самим страховщиком или органами страхового надзора. Видов страхования существует множество: личное — относящееся к жизни и здоровью; имущественное, призванное снизить потери от утраты, недостачи или повреждения какого-либо имущества; разного рода рисков — таких, например, как технические, финансовые в т. Плательщики премии по договору страхования Платит страховую премию то лицо, которое заключило договор со страховщиком. Этим лицом может выступать: работодатель — в отношении договоров обязательного или добровольного личного страхования работников; собственник имущества или лицо, распоряжающееся им на праве оперативного управления хозяйственного ведения ; лицо, отвечающее за сохранность имущества, в т. В отношении одного и того же предмета могут одновременно иметь место договоры страхования с разными страхователями: например, могут застраховать имущественную ответственность в отношении одной и той же партии товара его продавец, осуществляющий отправку покупателю, и перевозчик, выполняющий фактическую доставку. Имущество, фактически используемое по договору аренды, может быть застраховано: Добровольно: например, арендатором или арендодателем недвижимости. Условие о том, кто будет страховать имущество, целесообразно внести в текст договора аренды. Это будет иметь значение, например, для плательщиков УСН, работающих с объектом «доходы минус расходы», которые не смогут учесть в расходах при расчете единого налога затраты на добровольное страхование подп. В обязательном порядке: например, в отношении взятых в аренду в лизинг транспортных средств, когда транспорт на время действия договора регистрируют на арендатора лизингополучателя. Оплата страховой премии и ее возврат страховщиком Дата вступления договора страхования в силу может быть указана в самом договоре. Если ее там нет, договор вступит в силу со дня оплаты страховой премии п. При этом допускается, что страховая премия может оплачиваться частями, но дата начала действия договора при отсутствии указания на нее в тексте этого документа совпадет с днем первого платежа. Таким образом, оплата премии по отношению к дате вступления договора в силу может быть произведена: на эту дату; до этой даты; после этой даты. За опоздание с оплатой очередной части договором могут быть предусмотрены штрафные санкции. Если очередная часть платежа не будет оплачена, то договор страхования прекратится по истечении того срока, которому соответствует фактически выплаченная сумма страховой премии. До истечения действия договора могут возникнуть ситуации его досрочного прекращения, связанные с гибелью имущества или прекращением деятельности страхователем п. В этом случае страховщик в обязательном порядке возвращает страхователю ту часть страховой премии, которая соответствует периоду невостребованности договора страхования. Аналогичное условие о возврате премии может быть предусмотрено в договоре для ситуации добровольного отказа страхователя от действия этого документа. Счет учета расчетов по страховой премии Для учета расчетов по договорам всех видов страхования, в которых юрлицо выступает страхователем кроме обязательных социального, пенсионного и медицинского, учитываемых на счете 69 , планом счетов бухучета приказ Минфина РФ от 31.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплату страхового возмещения
Расходы по страхованию автогражданской ответственности признаются по мере потребления страховых услуг в течение срока действия договора в течение оплаченного периода, если страховая премия уплачивается по частям исходя из суммы страховой премии страхового взноса при оплате частями , общего срока страхования и количества дней действия договора в текущем отчетном периоде п. Расходы на обязательное страхование гражданской ответственности ОСАГО отражаются: в составе расходов по обычным видам деятельности на счетах учета затрат 20, 25, 26, 44 , если использование транспортного средства связано с обычными видами деятельности организации; в составе прочих расходов на счете 91. Налоговый учет Расходы в сумме страховой премии, уплаченной по договору ОСАГО, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп. Сумма страхового взноса, уплаченная единовременно, признается в расходах равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде п.
Аналогичный порядок признания расходов применяется, если условиями договора предусмотрена оплата страховой премии в рассрочку — расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду, за который уплачен страховой взнос, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде п. Услуги по страхованию, оказываемые страховыми организациями, не подлежат обложению НДС пп.
Когда денежные средства перечисляются по договору КАСКО, учет производится аналогично рассмотренной ситуации. Как признаются расходы на страховые полисы Уплаченные суммы отражаются в расходах организации с помощью обработки «Закрытие месяца», находящейся в разделе «Операции». После того, как проведены документы за месяц и закрыт период, можно увидеть результат по списанию расходов за будущие периоды. Для этого нужно нажать название и выбрать меню «Показать проводки».
На следующем рисунке показана корреспонденция счетов. С подробностями расчета можно ознакомиться путем выведения на экран справки-расчета. Необходимо снова нажать «Списание будущих периодов», выбрать из выпадающего меню вторую строку с пиктограммой отчета. Настройки в отчете можно изменять в зависимости от требуемых показателей. Виновниками аварии могут быть оба участника дорожного движения. Ущерб, нанесенный транспортному средству другим участником, возмещается на основании полиса ОСАГО страховой компанией, заключившей договор с виновником аварии.
При использовании добровольного автострахования не имеет значения, кто является виновником ДТП. Существует два варианта возмещения причиненного ущерба: выплата денежной суммы, осуществляемая страховой компанией виновника; ремонт автомобиля за счет той же страховой компании. Далее рассмотрим, как отразить первый вариант. Допустим, компания страховщик виновника оценила ущерб и готова сделать денежное возмещение. Необходимо зайти в раздел «Операции», далее нажать «Операции, введенные вручную», после чего создать новый документ. В согласии с п.
Затем отражается сумма возмещения ущерба, поступающая на счет организации. В разделе «Банк и касса» — подраздел «Банковские выписки» создаем документ «Поступление на расчетный». Для признания затрат предприятия, связанных с ремонтом, действует общий порядок согласно ст. В разделе «Покупки» вводим документ «Поступление» акты, накладные. При заполнении документа «Поступление: Акт» вводится номенклатура с видом «Услуги». Далее выбирается счет учета и статья затрат с видом «Ремонт основных средств».
Оплату ремонта средства передвижения необходимо проводить как стандартную оплату поставщику. При использовании второго варианта возмещения, а именно ремонта транспортного средства за счет страховой компании виновника аварии, пострадавшая сторона не будет отражать в бухгалтерском и налоговом учете результаты ДТП, поскольку отсутствуют какие-либо затраты и доходы, получаемые в качестве возмещения. Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Как правильно отразить в учете выплаты по данным договорам, расскажем ниже. Что такое страховая премия Для начала дадим определение страховой премии.
Это денежная выплата в адрес страховой компании по договору страхования п. Премия может уплачиваться как единоразово, так и на регулярной основе. Порядок ее выплаты определяется на основании договора страхования. Договор заключается между двумя сторонами: страхователем и страховщиком. Страхователем может выступать любое лицо — физическое или юридическое. Но страховщик — обязательно юрлицо, имеющее лицензию на осуществление страховой деятельности.
Бухгалтерский учет страховых премий Нормативные акты по бухучету не регламентируют учет по страховым договорам. Затем списывать расходы по страхованию по мере потребления страховых услуг на протяжении срока действия п. Для учета расчетов по страхованию лучше использовать счет 76. Для списания расходов на страхование в составе расходов по обычным видам деятельности следует использовать счета учета затрат — 20, 25, 26, 44 п. Компания должна самостоятельно определить способ учета страховых премий, утвердив его в учетной политике. Важно помнить, что предоставление бухгалтерских услуг может нести риск причинения убытков для клиентов — например, нарушение правил оформления документов, допущение ошибок при расчёте налогов и т.
А вот для способа списания в течение периода номера счетов дебетовой части этой записи могут иметь варианты. Кроме того, при каждом из способов списания единовременно или за период будут возникать свои разницы между данными бухгалтерского БУ и налогового НУ учетов, зависящие от несовпадения: способов отнесения на расходы, допустимых для БУ и НУ; сумм, которые можно учесть в расходах по правилам БУ и НУ; моментов учета в расходах по требованиям БУ и НУ. Расхождения между правилами БУ и НУ для расходов по страхованию таковы: БУ допускает списание их как единовременное, так и в течение периода. В НУ единовременное списание возможно только для договора, действующего в пределах одного отчетного периода по налогу на прибыль, а более длительный период действия требует обязательного распределения расходов п. В БУ расходы всегда признаются в полной их сумме, а для принятия в НУ имеют место следующие ограничения: в пределах законодательно установленных тарифов для обязательного имущественного страхования п. Учет расходов в БУ начинается со дня вступления договора в силу, а в НУ их можно начать признавать только в периоде осуществления оплаты. Учет страховой премии единовременно Правила бухучета пп. Логически это объясняется тем, что у страховщика на этот момент не должно быть задолженности перед страхователем: страховая премия — это оплата за заключение договора страхования, а поскольку договор заключен, то обязательства страховщика на дату его заключения выполнены. Бухгалтерская проводка тут будет такой: Дт 20 23, 25, 26, 44, 91 Кт 76-1.
Налоговые последствия: Если договор краткосрочный не больше одного отчетного периода по налогу на прибыль , весь целиком попадает в этот отчетный период, начало действия договора по правилам обоих учетов приходится на этот же период, нет расхождений в величине принимаемых к учету сумм, то разниц между данными БУ и НУ не возникнет. Расхождения в БУ и НУ появятся, если имеет место один из следующих моментов: срок действия договора выходит за пределы одного отчетного периода и для НУ, соответственно, учет затрат должен осуществляться в течение больше чем одного периода; для НУ срабатывают ограничения для принятия в затраты; не совпадают и приходятся на разные отчетные периоды даты начала действия договора страхования для БУ и НУ. Несовпадение правил учета в БУ и НУ может привести как к образованию не принимаемых для целей расчета налога на прибыль расходов, так и к расхождениям во времени учета этих расходов. В последнем случае обычно возникает проводка по отложенным налоговым активам: Дт 09 Кт 68, соответствующая более раннему принятию в затраты расходов по страхованию в БУ. По мере принятия сумм в НУ эти разницы будут нивелироваться, а налог по ним списываться: Дт 68 Кт 09. Проводка Дт 68 Кт 77 встречается реже, но тоже может иметь место, если в НУ договор начинает действовать раньше, чем в БУ. Сглаживание разниц между учетами в этом случае отразится проводкой Дт 77 Кт 68. Таким образом, единовременное признание расходов в БУ для большей части договоров страхования приведет к образованию разниц между БУ и НУ. Учет страховой премии в течение срока действия договора Сгладить разницы, возникающие между БУ и НУ, помогает применение второго способа, допускающего для применения в БУ списание расходов путем обоснованного распределения их между отчетными периодами п.
Использование этого способа возможно в двух вариантах: Оплаченная премия расценивается как дебиторская задолженность что допускает п. То есть ежемесячно в затраты непосредственно с субсчета 76-1 списывается часть премии, приходящаяся на этот месяц: Дт 20 23, 25, 26, 44, 91 Кт 76-1. Часть премии, не учтенная в расходах в отчетном периоде, на который приходится начало действия договора, считается расходами будущих периодов.
Ангелина 2023-04-21 10:17:15 Поступили денежные средства на счёт из Альфабанка по строительной закупке, подскажите как их зафиксировать и отобразить в учёт суммы перечисленных процентов? Обязательно ли закрывать счёт в дальнейшем по итогам расчётного периода? Александр Шигаров 2023-04-22 06:48:22 Добрый день! Если ошибку в расчетах по договору обнаружили уже после частичного исполнения договора, затем сделали допсоглашение к этому договору, надо ли вносить данные в 76 счет бухучета до подписания дополнительного соглашения? Дарья 2023-04-22 17:50:27 Добрый вечер.
Если оплата услуг была произведена по старому тарифу, а потом тариф был изменён, то нужно ли вносить изменения и как их внести? Наталья 2023-04-23 08:15:27 Наша компания осуществила сделку с поставщиком, подстраховали себя, заверили договор нотариально. Как мы должны отразить в бух. Ирина Лопать 2023-04-24 04:06:10 Здравствуйте! Наша компания имеет акции другой компании. Правильно ли будет проводить операции по доходам от акций на 76 счёте? Оксана 2023-04-24 05:26:34 Добрый день! Хочу поинтересоваться, кто несёт ответственность за допущенную ошибку при подсчёте тарифов?
Дело в том, что тарифы нашей компании передали устаревшие, соответственно, по ним и производился расчет.